Sửa mã thành phẩm tồn kho cuối kỳ chưa có tờ khai xuất khẩu trong BCQT

Thông tin đơn vị gửi yêu cầu
Tên	CTY TNHH ĐIỆN GORDON
Câu hỏi yêu cầu tư vấn - hỗ trợ
Lĩnh vực	Khác SXXK
Tiêu đề	Sửa mã thành phẩm tồn kho cuối kỳ chưa có tờ khai xuất khẩu trong BCQT
Câu hỏi	Vào thời điểm cuối kỳ, Cty Chúng tôi có khai báo lượng Sản phẩm hoàn chỉnh tồn kho cuối kỳ nhưng chưa có tờ khai xuất khẩu với Mã Thành Phẩm là R4514-2025, tồn kho là 1450. Việc này chúng tôi thực hiện khi truyền báo cáo quyết toán vào ngày 26/3/2025. Trong tháng 01/2025, Công ty chúng tôi đã xuất khẩu cùng sản phẩm loại sản phẩm này nhưng lấy Mã thành phẩm XK là R4514-012025 và xuất 1350 SP. Sau khi truyền xong BCQT, chúng tôi tiếp tục theo dõi XNT cho năm 2025 thì phát hiện một số nguyên liệu âm, do tháng 1/2025 vốn là xuất hàng tồn Kho, chứ không xuất hàng sản xuất trong tháng 1. Thế nên, chúng tôi muốn sửa Mã TP tồn kho trong BCQT trùng với mã XK sp tháng 01/2025 (cụ thể: R4514-2025 sửa thành R4514-012025) để khớp với thực tế xuất kho và xuất khẩu trong tháng 1. Chúng tôi muốn hỏi, có thể sửa được như vậy được hay không? Nếu không được, có quy định nào quy định về việc không được sửa đổi này không? Nếu không được sửa thì tháng 01/2025 cần phải theo dõi như thế nào?
Nội dung tư vấn - hỗ trợ - trả lời
Đơn vị phụ trách
Văn bản liên quan
Nội dung trả lời: 1. Về việc kê khai mã sản phẩm gia công, sản xuất xuất khẩu trên báo cáo quyết toán tình hình sử dụng hàng hóa xuất xuất khẩu được thực hiện theo mẫu số 26 phụ lục I ban hành kèm Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 sửa đổi, bổ sung phụ lục II ban hành kèm Thông tư số 38/2015/TTBTC ngày 25/3/2015 của Bộ trưởng Bộ Tài chính qua hệ thống hoặc theo mẫu số 15a/BCQTSPGSQL phụ lục số II ban hành kèm Thông tư số 39/2018/TT-BTC sửa đổi, bổ sung phụ lục V ban hành kèm Thông tư số 38/2015/TT-BTC. Theo đó, doanh nghiệp lập báo cáo quyết toán tình hình sử dụng hàng hóa gia công, sản xuất xuất khẩu xuất khẩu theo hình thức nhập - xuất - tồn kho thành phẩm theo từng mã sản phẩm đang theo dõi trong quản trị sản xuất và đã khai trên tờ khai hải quan khi xuất khẩu sản phẩm.  Trường hợp quản trị sản xuất của doanh nghiệp có sử dụng mã sản phẩm khác với mã đã khai báo trên tờ khai hải quan khi xuất khẩu sản phẩm, doanh nghiệp phải xây dựng, lưu giữ bảng quy đổi tương đương giữa các mã này và xuất trình khi cơ quan hải quan kiểm tra hoặc có yêu cầu giải trình.  2. Về việc sửa đổi, bổ sung báo cáo quyết toán tại điểm 2 khoản 39 Điều 1 Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 sửa đổi, bổ sung Điều 60 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định “Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán nhưng trước thời điểm cơ quan hải quan ban hành quyết định kiểm tra báo cáo quyết toán, kiểm tra sau thông quan, thanh tra, tổ chức, cá nhân phát hiện sai sót trong việc lập báo cáo quyết toán thì được sửa đổi, bổ sung báo cáo quyết toán và nộp lại cho cơ quan hải quan. Hết thời hạn 60 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán hoặc sau khi cơ quan hải quan quyết định kiểm tra báo cáo quyết toán, kiểm tra sau thông quan, thanh tra, tổ chức, cá nhân mới phát hiện sai sót trong việc lập báo cáo quyết toán thì thực hiện việc sửa đổi, bổ sung báo cáo quyết toán với cơ quan hải quan và bị xử lý theo quy định pháp luật về thuế, pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.”.  Đề nghị doanh nghiệp nghiên cứu quy định nêu trên, thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và liên hệ với Hải quan trực tiếp quản lý để được hướng dẫn thực hiện.